Ada beberapa faktor penting yang perlu dipertimbangkan saat melakukan pembayaran pajak kembali secara sukarela sehingga pembayaran tersebut diterapkan demi kepentingan terbaik Anda , dan bukan demi kepentingan IRS . Saya akan membahasnya di bawah.
KEUNTUNGAN PEMBAYARAN ANGSURAN IRS
Pertama, penting untuk dipahami bahwa Anda berhak memberi tahu IRS bagaimana Anda ingin pembayaran sukarela diterapkan.
Jika Anda melakukan pembayaran sukarela, tetapi gagal menetapkannya, IRS akan menerapkan pembayaran tersebut demi kepentingan terbaik pemerintah. Prosedur IRS menginstruksikannya untuk menerapkan pembayaran yang tidak ditentukan pada periode sesuai urutan prioritas yang ditentukan IRS sebagai kepentingan terbaiknya . Dalam sebagian besar keadaan, ini berarti bahwa IRS akan menerapkan pembayaran sukarela yang tidak ditentukan pada periode terlama utang Anda, dan IRS akan menerapkannya pada hak gadai pajak irs, denda, dan bunga, dalam urutan itu.
Prosedur ini memberi IRS beberapa keuntungan utama:
hal ini meningkatkan kemungkinan bahwa IRS akan menagih semua tanggung jawab terlama dalam undang-undang pembatasan penagihannya,
ini memaksimalkan jumlah waktu yang harus dimiliki IRS untuk menagih kewajiban pajak terbaru sebelum berakhirnya undang-undang pembatasan penagihan, dan,
karena kewajiban pajak terlama kemungkinan besar telah mencapai denda keterlambatan pembayaran maksimum, hal ini memberikan IRS peluang yang lebih baik untuk memaksimalkan denda keterlambatan pembayaran pada kewajiban pajak yang lebih baru. Singkatnya, prosedur ini cenderung menahan wajib pajak yang menunggak dalam penagihannya selama mungkin, dan pada saat yang sama, memberikan sanksi sebanyak mungkin terhadap wajib pajak yang menunggak dalam prosesnya.
Jadi, bagaimana Anda menentukan pembayaran cicilan IRS dengan cara yang akan menghilangkan keuntungan ini dari IRS, dan memberi Anda keuntungan? Sayangnya, tidak ada jawaban yang universal untuk pertanyaan ini. Namun, ada beberapa faktor yang perlu dipertimbangkan, termasuk risiko penegakan hukum, apakah liabilitas perpajakan merupakan pajak perwalian yang terhutang oleh suatu bisnis, dan apakah ada kemungkinan besar bahwa satu atau lebih liabilitas perpajakan tidak akan tertagih karena berakhirnya masa berlaku pajak. undang-undang pembatasan pengumpulan IRS.
Jika Anda hanya berhutang untuk satu masa pajak, tidak ada banyak keuntungan dalam menetapkan pembayaran sukarela Anda. Namun, seperti yang akan saya jelaskan, jika Anda berhutang lebih dari satu masa pajak, Anda mungkin dapat menghindari denda dalam jumlah besar hanya dengan menetapkan pembayaran sukarela secara bijak. Untuk memahami alasannya, pertama-tama perlu memahami dasar-dasar denda keterlambatan pembayaran (IRS juga dapat mengenakan denda keterlambatan pengajuan dan denda kegagalan menyetor, antara lain, tetapi hal tersebut tidak akan dibahas dalam artikel ini).
MEMBAYAR PEMBAYARAN ANGSURAN IRS TEPAT WAKTU
Jika kewajiban pajak IRS tidak dibayar tepat waktu, IRS akan mulai mengenakan denda sebesar ½ dari satu persen dari kewajiban pajak yang belum dibayar per bulan setelah tanggal terutangnya penjelasan kredit pajak. Jika kewajiban pajak masih belum dibayar, IRS pada akhirnya akan mengeluarkan pemberitahuan Intent to Levy. Setelah mengeluarkan pemberitahuan ini, denda keterlambatan pembayaran akan ditingkatkan menjadi satu persen per bulan hingga denda mencapai batas 25%.
Dengan demikian, kewajiban perpajakan yang telah jatuh tempo 50 bulan tentu sudah mencapai denda keterlambatan pembayaran maksimal 25%. Dengan asumsi, pemberitahuan Niat untuk Memungut telah diterbitkan, jumlah maksimum 25% mungkin telah tercapai lebih cepat dari 50 bulan setelah tanggal jatuh tempo pajak. Misalnya, tidak jarang utang pajak yang sudah lewat jatuh tempo 36 bulan mencapai denda keterlambatan pembayaran maksimal 25%. Kewajiban pajak yang lebih baru mungkin memerlukan waktu beberapa bulan lagi sebelum mencapai maksimum 25%.
Dengan mengingat hal ini, sering kali disarankan untuk menetapkan pembayaran sukarela ke bagian pajak dari kewajiban pajak terkini yang menjadi hutang Anda. Setelah bagian pajak (tidak termasuk denda dan bunga) pada masa pajak terakhir telah dilunasi, maka mulailah membayar bagian pajak pada masa pajak kedua terakhir dimana Anda terutang. Lanjutkan bekerja mundur sampai semua pokok pajak dibayar. Setelah bagian pajak telah dilunasi pada semua periode tunggakan, maka tetapkan pembayaran denda dengan urutan yang sama (kecuali jika Anda berhasil mengurangi hukuman Anda ). Terakhir, tunjuk minat dalam urutan yang sama.
Prosedur yang diuraikan dalam paragraf sebelumnya sering kali akan meminimalkan akrual denda karena fakta bahwa Anda akan memiliki kemungkinan lebih besar untuk melunasi periode-periode yang lebih baru sebelum denda keterlambatan pembayaran untuk periode-periode tersebut mencapai maksimum. Hukumannya, dalam arti tertentu, seperti air yang bocor melalui lubang di perahu. Ketika IRS menerapkan pembayaran sukarela yang tidak ditentukan demi kepentingan terbaiknya, pembayaran tersebut seperti mengeluarkan seember air dari perahu. Sementara air lama (penalti) ditebus, air baru (penalti) dibocorkan ke dalam perahu untuk menggantikan air lama. Dalam metode yang saya uraikan di paragraf sebelumnya, pembayaran sukarela yang ditentukan akan digunakan untuk menutup lubang di perahu. Setelah lubang itu ditutup, hukuman berhenti diberikan. Pada saat itu,
Oleh karena itu, penting untuk dipahami bahwa ada keadaan di mana prosedur yang saya uraikan mungkin tidak sesuai dengan kepentingan terbaik Anda. Salah satu keadaan tersebut adalah ketika terdapat risiko yang signifikan bahwa IRS akan mengambil tindakan terhadap periode yang lebih lama, namun IRS tidak dalam posisi untuk mengambil tindakan terhadap periode yang lebih baru. Cara menilai risiko penegakan hukum berada di luar cakupan artikel ini. Namun, cukuplah dikatakan bahwa IRS harus mengikuti persyaratan prosedur tertentu sebelum dapat menerapkannya. IRS mungkin telah mengikuti persyaratan tersebut untuk periode yang lebih lama, tetapi tidak untuk periode yang lebih baru. Jika demikian halnya, dan Anda tidak memiliki apa pun untuk mencegah penegakan IRS (misalnya perjanjian angsuran yang diformalkan, tertentu pengajuan banding tertunda , dll.), mungkin bijaksana untuk menetapkan dana yang tersedia ke periode terlama dengan tujuan mengurangi atau menghilangkan paparan Anda terhadap penegakan hukum. Untuk mempelajari lebih lanjut tentang prasyarat IRS untuk penegakan hukum, lihat Retribusi Gaji IRS dan Penyitaan Aset IRS.
Situasi lain yang mungkin tidak menjadi kepentingan terbaik Anda untuk menetapkan pembayaran sukarela melalui metode yang dijelaskan di atas adalah ketika Anda adalah individu yang bertanggung jawab atas bisnis yang berhutang pajak perwalian (misalnya, perusahaan yang memotong pajak dan pajak cukai federal tertentu ). IRS dapat menilai individu yang disengaja dan bertanggung jawab secara pribadi tanggung jawab atas pajak perwalian bisnis yang belum dibayar. Jadi, jika Anda berada dalam situasi ini, dan ingin meminimalkan atau menghindari tanggung jawab pribadi, Anda mungkin ingin menetapkan pembayaran secara khusus pada bagian “pajak perwalian” dari kewajiban pajak bisnis. Dalam kasus pemotongan pajak oleh pemberi kerja, ini adalah jumlah yang sebenarnya dipotong dari gaji karyawan dan tidak diserahkan ke IRS (bagian yang sesuai dari pemberi kerja tidak dianggap sebagai “kepercayaan”). Pertimbangan yang sama mengenai risiko penegakan hukum dan urutan periode pajak seperti yang dibahas di atas juga berlaku. Untuk mempelajari lebih lanjut tentang kewajiban pajak perwalian pribadi, lihat Penalti Pemulihan Dana Perwalian: Kewajiban Pribadi untuk Pajak Perwalian Bisnis yang Belum Dibayar.
Terakhir, Anda mungkin berkepentingan untuk menyimpang dari metode penetapan pembayaran yang dijelaskan di atas jika ada kemungkinan besar bahwa periode terlama utang Anda akan segera menjadi tidak tertagih karena berakhirnya undang-undang pembatasan penagihan IRS. Dengan beberapa pengecualian, IRS memiliki waktu sepuluh tahun sejak tanggal penilaian kewajiban pajak untuk menagih kewajiban pajak tersebut. Jika beberapa periode pajak terlama sudah mendekati tanggal berakhirnya undang-undang penagihan, dan tidak ada risiko penegakan hukum yang signifikan, maka sebaiknya jangan menetapkan pembayaran apa pun ke periode atau periode terlama, dan fokuslah hanya pada periode pajak yang lebih lama. periode terakhir.
Seperti yang Anda lihat, ada keuntungan besar jika menetapkan pembayaran pajak kembali secara sukarela, terutama jika Anda atau bisnis Anda berhutang untuk beberapa periode pajak. Meskipun hal di atas memberikan pedoman umum tentang pembayaran cicilan IRS demi kepentingan terbaik Anda, hal ini tidak dimaksudkan sebagai pengganti mencari nasihat dari profesional penyelesaian pajak yang berpengalaman. Wajib Pajak yang melakukan penagihan dengan IRS memiliki serangkaian keadaan unik yang tampaknya tak terbatas, dan seorang profesional yang berpengalaman harus mampu menyesuaikan strategi penetapan pembayaran dengan keadaan dan tujuan masing-masing wajib pajak.
Tidak ada komentar:
Posting Komentar